Qu’est-ce que la règle du « wash-sale » et s’applique-t-elle aux crypto-monnaies ?

Qu’est-ce que la règle du « wash-sale » ?

Les investisseurs ne peuvent pas déduire une perte fiscale sur la vente d’un titre s’ils achètent un titre « substantiellement identique » dans les 30 jours précédant ou suivant la vente, conformément à la règle du « wash-sale », une réglementation fiscale.

L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a établi la wash-sale rule, qui empêche les investisseurs de déduire une perte fiscale de leurs impôts s’ils vendent un investissement à perte et achètent ensuite un titre pratiquement identique dans la fenêtre de 30 jours. Au lieu de cela, ils doivent prendre en compte la perte dans le prix de base du nouveau titre, ce qui réduira leur gain ou augmentera leur perte lorsqu’ils vendront finalement le nouvel actif.

Le prix de base fait référence à la valeur initiale d’un actif, tel qu’une action ou une crypto-monnaie, qui est utilisée pour déterminer le gain ou la perte imposable lorsque l’actif est vendu ou cédé. Le coût de base est généralement le prix d’achat de l’actif, y compris les frais ou commissions associés à l’achat. Le prix de base peut être modifié pour refléter la juste valeur marchande de l’actif au moment de l’acquisition si l’actif a été reçu en cadeau ou par héritage.

Lorsqu’un actif est vendu, la plus-value ou la moins-value est déterminée sur la base du coût de base. L’investisseur réalise une plus-value et peut être imposé sur cette plus-value si le prix de vente de l’actif est supérieur à son coût de base. L’investisseur subit une perte en capital si le prix de vente est inférieur au prix de base. Cette perte peut être utilisée pour compenser les gains en capital et minimiser la charge fiscale de l’investisseur.

L’expression « substantiellement identique » fait référence à des titres qui sont presque identiques au titre vendu, comme dans le cas de l’achat d’une action, de sa vente et du rachat de l’action initiale dans les 30 jours. Toutefois, il peut être difficile de déterminer ce qui constitue un titre substantiellement identique, et l’IRS dispose d’un large pouvoir d’appréciation dans ce domaine.

Cette règle a été créée pour empêcher les investisseurs de déduire fiscalement leurs pertes tout en conservant la structure initiale de leur portefeuille. Toutes les formes de titres, tels que les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les options, sont couvertes par cette règle.

Par exemple, la règle du wash-sale s’appliquerait probablement et l’investisseur ne pourrait pas déduire la perte fiscale sur la vente s’il vendait des actions d’une certaine société à perte et achetait ensuite des actions de la même société ou d’une société similaire dans le même secteur industriel dans un délai de 30 jours. De même, si un investisseur vend des actions d’un fonds commun de placement qui suit l’indice S&P 500 et achète ensuite des actions d’un autre fonds commun de placement qui suit le même indice dans les 30 jours, l’investisseur est soumis à une pénalité de 30 jours.

La règle du wash-sale s’applique-t-elle aux crypto-monnaies ?

Oui, la règle de la pénalité pour vente à perte s’applique aux crypto-monnaies et aux autres actifs soumis à l’impôt sur les plus-values. Toutefois, il n’existe pas de législation spécifique pour les crypto-actifs.

L’IRS n’ayant pas donné d’indications claires à ce sujet, il est difficile de savoir comment la règle du « wash-sale » s’applique aux crypto-monnaies. On considère généralement que la règle du wash-sale s’applique aux crypto-monnaies de la même manière qu’elle s’applique à d’autres types d’actifs.

Le gouvernement américain a tenté de mettre en œuvre une règle de wash-sale pour les crypto-monnaies par le biais du Build Better Act en 2021, qui a été adopté par la Chambre des représentants, mais qui a finalement été rejeté par le Sénat. Cela dit, si un investisseur vend une crypto-monnaie à perte et l’achète dans une fenêtre de 30 jours, l’IRS considère le nouvel achat comme un « wash sale », ce qui signifie que la perte est refusée et ajoutée au coût de base du nouveau titre.

Les investisseurs en crypto-monnaies peuvent utiliser des opportunités de récolte de pertes fiscales et des stratégies de planification fiscale pour réduire leurs obligations fiscales, mais ils doivent être prudents pour éviter d’enfreindre la règle du « wash sale ».

Pour garantir le respect de cette règle et des autres exigences fiscales relatives aux crypto-monnaies, il est essentiel de tenir des registres précis de toutes les transactions en crypto-monnaies. Les investisseurs en crypto-monnaies ont tout intérêt à consulter un expert fiscal pour mieux comprendre le monde compliqué des impôts sur les crypto-monnaies et s’assurer qu’ils maximisent les avantages fiscaux tout en réduisant les obligations fiscales.

Comment fonctionne la règle du « wash-sale » ?

La règle du « wash-sale » interdit l’utilisation de pertes en capital à des fins fiscales si un investisseur rachète un titre ou un crypto-actif substantiellement identique dans les 30 jours suivant sa vente.

Il est essentiel pour les investisseurs en crypto-monnaies de comprendre la règle de la vente à perte et d’autres réglementations fiscales afin de minimiser leurs obligations fiscales et de rester en conformité avec les règles de l’IRS. Voici une explication étape par étape du fonctionnement de la règle du « wash-sale » :

• Un investisseur vend un titre, tel qu’une action ou une crypto-monnaie, à perte.
• Dans les 30 jours précédant ou suivant la vente, l’investisseur achète le même titre ou un titre substantiellement identique.La règle de la vente à perte s’applique et la perte n’est pas admise à des fins fiscales.
• Le prix de base du nouveau titre est ajusté pour tenir compte de la perte non admise.
• Si l’investisseur vend ultérieurement le nouveau titre en réalisant une plus-value, le prix de base ajusté est utilisé pour calculer la plus-value imposable.

Prenons le cas d’un investisseur qui achète un bitcoin (BTC) pour 50 000 dollars et le vend ensuite pour 40 000 dollars, subissant ainsi une perte de 10 000 dollars. La règle de la vente à perte sera appliquée si l’investisseur achète un autre bitcoin dans les 30 jours suivant la transaction pour 55 000 $ ; dans ce cas, la perte de 10 000 $ est refusée et le prix de base du nouveau bitcoin est ramené à 50 000 $ pour tenir compte de cette perte.

Si l’investisseur vend par la suite le nouveau BTC pour 70 000 $, la plus-value imposable sera de 20 000 $ (70 000 $ – 50 000 $) au lieu de 15 000 $, comme cela aurait été le cas si le prix de base n’avait pas été modifié.

La réglementation sur les ventes sans effet fiscal a empêché l’investisseur d’utiliser la perte de 10 000 dollars subie lors de l’achat initial de bitcoins, en dépit du fait qu’il avait subi une perte. La perte non admise a été appliquée au prix de base du nouveau bitcoin, ce qui a augmenté le gain imposable résultant de la vente du nouveau bitcoin.

Comment éviter les violations de la règle du « wash-sale » ?

Pour éviter les violations de la règle du wash-sale, les investisseurs doivent prendre en compte la règle du wash-sale, investir dans des fonds communs de placement en cryptomonnaies après avoir subi une perte lors de la vente d’un crypto-actif, ou acheter un autre actif ayant une très forte corrélation avec ce dernier.

En général, les investisseurs peuvent réduire le risque de violation de la règle du wash-sale en attendant au moins 31 jours avant de racheter un titre ou un crypto-actif substantiellement identique, ou en vendant un titre ou un crypto-actif à perte et en achetant immédiatement un titre ou un crypto-actif similaire mais pas substantiellement identique.

Éviter d’acheter un titre ou un actif cryptographique substantiellement identique dans un délai de 30 jours

Après avoir subi une perte lors de la vente d’un actif cryptographique, l’achat d’un fonds commun de placement en crypto-monnaies pourrait être un moyen d’éviter d’enfreindre les règles relatives au wash-sale. L’investisseur peut toujours prendre part au marché des crypto-monnaies et éventuellement profiter des perspectives de récupération des pertes fiscales en investissant dans un fonds commun de placement sans enfreindre la réglementation sur les ventes à perte (wash-sale).

Néanmoins, il est essentiel de se rappeler que chaque fonds commun de placement présente des risques distincts et que les investisseurs doivent donc faire des recherches avant d’investir dans un fonds commun de placement. Afin de bien comprendre les conséquences fiscales d’un investissement dans un OPCVM et de se conformer aux règles et réglementations fiscales, les investisseurs doivent connaître les taxes applicables dans leur juridiction.

La vente de l’actif qui a subi une perte et l’achat d’un autre actif ayant une très forte corrélation avec celui-ci peuvent permettre d’éviter d’enfreindre les règles relatives aux « wash-sales ». De cette manière, l’investisseur peut continuer à profiter des changements du marché sans être soumis à la règle du wash-sale. Toutefois, le nouvel actif ne doit pas être presque identique à l’actif initial, car cela pourrait entraîner une violation de la règle de la vente à perte.

En outre, avant de prendre toute décision d’investissement, l’investisseur doit être conscient des risques et des éventuelles répercussions fiscales liés à cette stratégie. L’investisseur doit toujours vérifier ses investissements pour s’assurer qu’ils sont conformes aux règles et réglementations fiscales, car la corrélation entre deux actifs est un concept dynamique susceptible d’évoluer dans le temps.